В УФНС России по Липецкой области состоялся семинар, на котором обсуждались предстоящие изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с 2026 года. Мероприятие собрало представителей бизнеса, желающих быть в курсе нововведений. Подробности об этом можно найти на сайте Елецкий район.

Заместитель начальника отдела оказания государственных услуг, Елена Мильчевская, представила участникам масштабные изменения в регулировании специальных налоговых режимов, касающиеся налогоплательщиков, использующих упрощенную и патентную системы налогообложения.

На 2026 год установлен коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения (УСН) в размере 1,090. Это приводит к следующим изменениям:

• Лимит доходов для применения УСН увеличивается с 450 миллионов до 490,5 миллионов рублей;
• Лимит стоимости основных средств возрастает с 200 миллионов до 218 миллионов рублей.

При этом другие критерии применения УСН, включая среднюю численность работников, остаются без изменений.

С 1 января 2026 года ставка НДС составит 22%. Однако сохранится льготная ставка 10% для социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарственные средства и товары для детей. Также будет продолжена льгота по НДС для программного обеспечения, включенного в единый реестр российского ПО.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций на УСН, впервые ставших плательщиками НДС, предусмотрен выбор ставок:

• Общая ставка 22% — позволяет принимать к вычету «входной» налог;
• Специальная ставка 5% — при годовом доходе от 20 миллионов до 272,5 миллионов рублей;
• Специальная ставка 7% — при доходах свыше 272,5 миллионов рублей, но не более 490,5 миллионов рублей (без права на налоговые вычеты).

Кроме того, действуют особые правила перехода между ставками:

• С общей ставки 22% на пониженную 5% или 7% — с первого числа любого налогового периода (квартала);
• С пониженной ставки (5% или 7%) на общую 22% — в течение первых четырех кварталов применения пониженной ставки;
• Отказ от пониженных ставок 5% и 7% в течение первого года без ожидания трехлетнего срока.

Елена Мильчевская также сообщила, что Федеральная налоговая служба России подготовила методические рекомендации, в которых подробно разбираются ключевые вопросы, такие как условия возникновения обязанности по уплате НДС, методика расчета объема доходов для определения статуса плательщика НДС и особенности расчета НДС по договорам, заключенным до 1 января 2026 года. Полный текст рекомендаций доступен здесь.

Также снижен порог доходов для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения (ПСН). Ранее порог составлял 60 миллионов рублей, а с 2026 года, если доход предпринимателя превысит 20 миллионов рублей, право на применение патента утрачивается, начиная со следующего месяца после превышения. В последующие годы порог будет снижаться: в 2027 году — до 15 миллионов рублей, в 2028 — до 10 миллионов рублей.

Специалист подчеркнула преимущества автоматизированной системы налогообложения (автоУСН). Этот режим могут применять организации и индивидуальные предприниматели, если выполняются следующие условия:

• Численность работников не более 5 человек;
• Годовой доход не более 60 миллионов рублей;
• Остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей;
• Расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
• Заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
• Не применяют иные специальные налоговые режимы;
• Иные условия, установленные п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.

Налогоплательщики, использующие автоУСН, освобождаются от представления следующих форм отчетности:

• Декларация по УСН;
• Расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
• Расчет по страховым взносам.

Также они освобождаются от ведения книги учета доходов и расходов. Однако в определенных случаях у налогоплательщика возникает обязанность представления отдельных форм отчетности. Например:

• Декларация по налогу на прибыль, если налогоплательщик является налоговым агентом или имели другие облагаемые операции, например, выплата дивидендов;
• Декларация по НДС, если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

Подробнее о порядке перехода на автоУСН можно узнать из записи вебинара, доступной здесь.

Таким образом, представители бизнеса получили актуальную информацию о грядущих изменениях в налоговом законодательстве, что позволит им более эффективно планировать свою деятельность в будущем.