На прошедшем круглом столе, который состоялся в рамках всероссийской ярмарки трудоустройства «Работа России. Время возможностей», начальник отдела камерального контроля налога на доходы УФНС России по Липецкой области Татьяна Нечмырева обсудила важные вопросы трудоустройства иностранных граждан. Специалист акцентировала внимание на теме «НДФЛ с доходов нерезидентов в 2026 году: ставки, исключения и пошаговый расчет», предоставив работодателям актуальную информацию о налогообложении. Подробности мероприятия можно найти на сайте Елецкий район.
В своем выступлении Нечмырева подчеркнула, что правильное исчисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных граждан зависит от различных факторов, таких как налоговый статус получателя, наличие патента, гражданство и место выполнения работы. Ошибки в определении ставки могут привести к занижению налога и, как следствие, к начислению штрафов и пеней. Поэтому работодателям крайне важно учитывать все актуальные правила, действующие в 2026 году.
Спикер подробно раскрыла информацию о налоговых ставках для нерезидентов. По умолчанию доходы иностранных граждан от источников в России облагаются по ставке 30%, согласно пункту 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако существует ряд исключений, при которых ставка может быть снижена до 13–22% в зависимости от размера годового дохода, независимо от признания налоговыми резидентами. К таким категориям относятся:
- граждане государств – членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия);
- иностранные граждане, работающие на основании патента;
- высококвалифицированные специалисты (ВКС);
- беженцы и лица, получившие временное убежище;
- участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников;
- удаленные работники российских компаний.
Татьяна Нечмырева также уделила внимание порядку зачета фиксированных авансов по патенту. Она напомнила, что работодатель может уменьшить НДФЛ на уплаченные иностранным работником авансы только при наличии уведомления из налоговой инспекции. Это уведомление выдается раз в год на основании заявления работодателя и реквизитов платежных документов. Уменьшение налога возможно за весь налоговый период, начиная с января, а не только с даты получения уведомления. Кроме того, при смене места работы новому работодателю необходимо получать отдельное уведомление.
В ходе обсуждения налогообложения удаленных сотрудников Нечмырева отметила, что с 2024 года все выплаты таким работникам, как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам, будут облагаться по ставке 13–22%, независимо от их статуса резидента. Однако налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные) будут доступны только резидентам; нерезиденты не смогут уменьшить налог на указанные вычеты. Непосредственно нетрудовые доходы (такие как материальная помощь, подарки, компенсации сверх норм) для нерезидентов будут облагаться по ставке 30%.
В заключение своего выступления Татьяна Нечмырева рекомендовала работодателям для минимизации налоговых рисков своевременно проверять статус иностранных работников перед осуществлением выплат, запрашивать уведомления о зачете авансовых платежей по патенту, а также следить за изменениями в перечне приостановленных международных соглашений об избежании двойного налогообложения.